杏运平台財務內部控製管理辦法
第一章 總 則
第一條 根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，結合杏运實際⛹🏿♂️💇🏽♀️，製定本製度。
第二條學院內部控製的目標主要包括:保證學院經濟活動合法合規、資產安全和使用高效🚐、財務信息真實完整🧑🏻🌾，有效防範舞弊和預防腐敗🈶，提高工作效率和服務質量🫷🏽。
第二章 遵循的原則和方法
第三條 遵循原則：
1. 全面性原則⛹🏻♂️。內部控製應當貫穿杏运經濟活動的決策😧、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控製。
2. 重要性原則🫅🏿。在全面控製的基礎上⏱，內部控製應當關註單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
3. 製衡性原則。內部控製應當在內部的部門管理🧪💆🏿♀️、職責分工🧍、業務流程等方面形成相互製約和相互監督😪。
4. 適應性原則🏨。內部控製應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第四條 遵循的方法
1. 不相容崗位相互分離🤝💪🏻。設置內部控製關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互製約、相互監督的工作機製。
2. 內部授權審批控製🛳。明確各崗位辦理業務和事項的權限範圍🤷、審批程序和相關責任🏄🏻，建立重大事項集體決策和會簽製度⛹🏽♂️。相關工作人員應當在授權範圍內行使職權、辦理業務。
3. 歸口管理♥️。按照權責對等的原則， 采取成立聯合工作小組並確定牽頭部門或牽頭人員等方式🔠↘️，對有關經濟活動實行統一管理🧑🏼🎄。
預算控製🧑🏼💼。強化對經濟活動的預算約束✳️，使預算管理貫穿於單位經濟活動的全過程。
財產保護控製。建立資產日常管理製度和定期清查機製🚠，采取資產記錄、實物保管、定期盤點🙋🏽♀️、賬實核對等措施，確保資產安全完整⛹️♂️👱🏽♂️。
會計控製🛬。建立財會管理製度🧑🏼✈️，實行會計人員崗位責任製🎤，規範會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
單據控製👨🏿💻。根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程🤬，在內部管理製度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填製、審核😂、歸檔、保管單據。
信息內部公開。實行經濟活動相關信息內部公開製度👩🏻🦯，根據國家有關規定和實際情況🫲，確定信息內部公開的內容、範圍、方式和程序🦽。
第五條 根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計製度及時進行賬務處理、編製財務會計報告🏊🏽♂️，確保財務信息真實、完整💇🏿。
第三章 預算🎍，收入和支出的控製
第六條 預算業務控製🔭：建立預算編製🖖🏻、審批🧝🏼、執行🤽♂️、決算與評價等預算內部管理製度。杏运的預算編製做到程序規範、方法科學、編製及時、內容完整🚪、項目細化、數據準確。根據批復的預算安排各項收支🧑🏼🎤，確保預算嚴格有效執行。
第七條 收入業務控製：各項收入會計部門歸口管理並進行會計核算🍞🧑🏿🎄，嚴禁設立賬外賬👨🦽➡️。政府非稅收入，按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據🏢，做到收繳分離、票款一致👮🏻♀️🥀，並及時🚣🏽、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留👩🏿🍼、挪用或者私分。
第八條 支出業務控製𓀛：確定經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程👩🦱，按照規定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限🚵🏿♀️，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離🐯。按照支出業務的類型👨🍳🫘，明確內部審批🕵️♀️、審核💅🏽、支付👩👧👧、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
第四章 借款業務的控製
第九條 建立學院內部借款管理製度，明確借款管理崗位的職責權限，不得由一人辦理借款業務的全過程🧑🏼🎄。大額的借款和償還屬於重大經濟事項，應當進行充分論證🧜🏿♀️，並由杏运領導集體研究決定，必要時還需經董事會審批。做好借款的會計核算和檔案保管工作。加強借款的對賬和檢查控製，定期與借款人核對債務余額🙅🏿💋，進行債務清理↕️，防範和控製財務風險。
第五章 杏运資產的控製
第十條 對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理製度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用👷🏽♀️。
（一）貨幣資金的控製
1. 建立貨幣資金管理崗位責任製📟。合理設置崗位🧜🏽📎，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離👭🏼。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出👐、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，並做到人走櫃鎖。按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的👨🏻💼，應當嚴格履行簽字或蓋章手續🙇🏻。
2. 貨幣資金的核查控製。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存 款余額👩🏽🏭，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表🛏，核對是否賬實相符👇、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，並按照相關規定處理😔。
3. 對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立🔞👨🏻🎨、變更和撤銷銀行賬戶。
（二）固定資產和無形資產的管理
1. 具體管理方法可參照《杏运平台固定資產管理辦法》和《杏运平台無形資產管理辦法》。
第六章票據管理控製
第十一條 各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續🧙。按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理🔮🤏🏿。負責保管票據的人員要配置單獨的保險櫃等保管設備，並做到人走櫃鎖🤹♀️。單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據🖕🏻、發票等票據，不得擅自擴大票據適用範圍。
第七章 評價與監督
第十二條 建立內部監督製度，明確各部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求🫚，對內部控製建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督與內部控製的建立和實施保持相對獨立👩🏼💻。內部審計部門或崗位定期或不定期檢查單位內部管理製度和機製的建立與執行情況，以及內部控製關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控製存在的問題並提出改進建議。
杏运平台
2018年10月10日
