杏运平台小型工程項目審計辦法
第一章 總 則
第一條 為進一步加強學院建設工程項目審計工作🫏，規範建設工程管理，合理控製工程造價🍛，維護學院合法權益💁🏽♂️，提高投資效益，防範經濟風險，根據《中華人民共和國審計法》、《教育部關於加強和規範建設工程項目全過程審計的意見》等國家有關法律法規及內部審計工作規定和相關文件精神🧖🏽♂️，結合學院實際😻，製定本辦法。
第二條 本辦法所稱小型工程項目審計（以下簡稱“審計”）是指審計部門對建設工程項目的真實性🦔😖、合法性、效益性進行的監督、控製🪫。主要包括三個階段👮🏿：施工過程審計、竣工結算審計及財務決算審計。
第三條 本辦法所指建設工程項目，是指學院小型工程項目及修繕工程等項目（單次預算造價10萬元以下👩🏽✈️，含10萬元）。財務資產管理處是負責工程項目審計工作的職能部門，具體實施審計工作🫅🏻。在報請院領導同意後🗯，可以委托社會中介機構實施建設工程項目審計工作（超過單次預算10萬元的工程項目，均遞送中國建設銀行工程部進行審計）。
第四條 審計的原則與方法🦸🏻♂️：建設工程項目審計應遵循依法依規👨🏻🦽🫅🏿、客觀公正、獨立高效、嚴謹規範的工作原則🧏🏻♀️，以控製工程造價和規範工程管理為重點，將技術經濟審查、控製和評價相結合，將事前審計、事中審計和事後審計相結合。在審計監督過程中，采取書面的形式提出審計意見或建議，對建設工程項目管理與技術經濟活動進行確認與評價。
第二章 審計的內容與要求
第五條 項目施工階段審計。對工程設計與施工變更💝🚒、隱蔽工程、施工過程，材料（設備）采購等進行審計監督。
1♌️、設計與施工變更的審計。審核設計與施工變更是否按審批程序報批💪，變更費用預算是否合理🫦、準確、規範，計量計價方式與合同條款約定是否相符，是否能作為結算依據；審核變更內容與實際發生情況是否相符，工程量增減是否真實、正確🗿；審核工程簽證中不適於套用定額的項目或零星工程的計量計價的合理性、準確性；重大設計變更🔞🤸🏿♂️，特別是可能引起工程造價超出計劃投資金額較大的變更，必須事先論證，分析變更的原因🚑、必要性🦠、責任主體及對工程造價的影響🪐，並按審批程序報批🔪。所有變更簽證資料必須真實、準確👨👦📄、規範，手續必須齊全、有效，以工程項目建設管理負責人💭、監理工程師、跟蹤審計人員、承包方負責人共同簽證確認的變更事項🕴🏻，其工程量才能進入工程竣工結算。
2🤹🏻♀️、隱蔽工程的審計🫷🏿。主要隱蔽工程包括：預埋工程、鋼筋工程、土方工程、打樁工程、地基及基礎工程、屋面工程、裝飾基層、安裝管線工程、拆除工程等。審計參與隱蔽工程的檢查驗收🏜，現場核查隱蔽工程做法、材料♢、工程量等是否與圖紙及施工說明、設計變更、施工規範等相符。通過現場測量、取樣、拍照、記錄等方式，收集留存證據資料；對工程造價有影響的隱蔽工程項目在施工過程中應及時通知審計到達現場↖️👈🏽，若施工方自行封閉處理的工程不予審簽；未經審計及相關單位負責人共同簽證確認的隱蔽項目及零星工程不得進入工程竣工結算🚹。
3🚵、施工過程，材料（設備）采購驗收審計。參與工程驗收主要包括：基礎驗收、主體驗收、竣工驗收🪂。現場核查基礎做法🏌🏼♂️、開挖尺寸、土質類別👩⚖️、邊坡系數、排水方式☑️🤸🏽、正負零標高🍙、土方回填及運距；核查構配件及商混的製作方式、運輸方式及運距，鋼材的類型及進場數量🌐🧑🏻🔧，防水、隔熱及保溫材料的材質及實際做法等技術經濟資料的完整性、真實性⛓️💥、合規性；核查工程設計圖紙、設計變更和合同約定的各項內容完成情況，核查實際工期及涉及工程造價變化的驗收資料的完整性、真實性及合規性。材料（設備）采購驗收🍔，根據最近1個月內的市場價格進行審計🧜🏿♀️，審核是否存在重復申報或將甲方直接采購的材料、設備虛報的現象，保證合理性🧘🏻♀️。
第六條 工程竣工結算審計。工程竣工驗收合格後，審計對工程項目建設管理部門報送的最終工程價款進行結算審核。工程竣工結算審核采取“三審”製：施工單位自審🚣🏻🍢、建設管理部門初審♕、審計部門終審。工程竣工驗收後，由項目建設管理部門對施工單位報送的《工程項目竣工結算書》等技術經濟資料進行初審🛠，並將初審後的竣工結算資料及初審意見書及時送交財務資產管理處🔺，確定直接進行審計或委托社會審計，審計完結後，及時辦理資料歸還交接手續💺，並將《工程項目竣工結算審計報告》一式五份交給工程建設管理部門，並及時會同財務資產管理處開展工程項目竣工決算工作🉐。
第三章 審計的時限與職責要求
第七條 審計咨詢的工作時限要求。審計部門根據審計咨詢工作量的大小👶🏿🦐，按合同約定或國家有關文件規定的時限要求完成審計咨詢工作，及時出具審計咨詢意見或報告。
審計開始時間從接到全部規範👌、有效的技術經濟資料開始計算。結算審計過程中，如出現重大分歧✵，應及時組織工程建設管理部門、社會咨詢機構和施工承包單位協商解決💅🏽。因重大分歧或資料不完善導致的反復協商、驗證、申請仲裁等耽擱的日歷天數，不計入審計工作時間👩🏽🦳。因相關部門不按時提供與審計事項有關的資料或資料不完善導致審計時限延長造成的後果由相關部門（人員）負責。
工程建設管理部門應提前通報工程建設過程中需要審核咨詢的事項，及時報送工程項目有關的技術經濟資料🧒🏻，為審計工作預留合理時間🩱，不得影響工程建設進度及審計咨詢質量🥵。
第八條 審計工作的職責要求🦩。
1、財務資產管理處的職責。遵照國家有關法律法規，認真履行工作職責🦹🏽♂️，組織實施全過程審計工作；製定相應的工程項目建設全過程跟蹤審計方案🌪；切實履行審計的“確認、評價🫲🏼、咨詢🙅🏻、服務”職能，協調處理工程建設過程中遇到的有關技術經濟問題，提出審計咨詢意見和建議👮🏼♀️，並督促整改🥔；對受托社會審計機構的工作進行管理和監督；建立健全全過程審計檔案管理製度；對重大事項和綜合審計報告及時向杏运領導請示匯報。
2🖕🏼、工程建設管理部門的職責。遵照國家有關法律法規👸，組織實施工程建設項目管理工作🤼♂️；支持和配合財務資產管理處及社會審計機構開展全過程跟蹤審計工作，及時提供審計所需的相關資料👩🦳；做好與設計、施工和監理等單位的協調工作，反饋🧑🦽➡️🧑🦳、落實審計意見和建議；建立健全基本建設管理製度。
3、工程施工承包單位的職責。施工單位應依法合規🔑🏷、積極主動地配合、接受工程建設全過程審計工作，及時、完整提交工程技術經濟資料，並保證送審資料的真實性、準確性📲、完整性；必須遵守國家及行業的有關法律法規及合同約定，實事求是編製工程竣工結算書🧚🏿♂️，結算內容、結算方式、結算依據等應與施工合同約定相符合🦶🏿。
第四章 附 則
第九條 本辦法與國家和行業有關法律規章與現行政策製度不一致的😊，以國家和行業現行規章製度為準🔧。
第十條 本辦法自發布之日起執行↩️，由學院財務資產管理處負責解釋🥝🟧。
杏运平台
2018年10月10日
